投資者保護教育案例-股息紅利要扣稅，提前了解少爭議
發(fā)布時間：
2025-03-14
來源：
一、糾紛概要
投資者李某是某證券營業(yè)部的客戶，2024年5月22日購買了A股票，并于7月20日賣出2600股，持有期間該股票進行了分紅，向全體股東每10股派發(fā)現(xiàn)金紅利10元（含稅），送紅股3股（含稅）。李某打印對賬單時發(fā)現(xiàn)營業(yè)部扣除了稅款338元，而自己持股時間超過1個月且不足1年，公司應(yīng)按每股0.1元的價格來扣除260元的稅款，與自己計算相比，營業(yè)部多扣了78元，遂向客戶經(jīng)理進行詢問，客戶經(jīng)理解釋說系統(tǒng)自動扣的，李某認(rèn)為營業(yè)部解釋不合理，存在亂扣費行為，因此向中證廣東調(diào)解工作站（以下簡稱工作站）申請調(diào)解，要求營業(yè)部退還多扣的稅款。
二、主要爭議
此次分紅的稅費是如何計算的？證券營業(yè)部是否存在多劃扣李某稅款的情況？
三、調(diào)解過程
工作站受理糾紛后及時指定調(diào)解員進行調(diào)解。調(diào)解員查看了上市公司公告，并查閱了《財政部、國家稅務(wù)總局、證監(jiān)會關(guān)于上市公司股息紅利差別化個人所得稅政策有關(guān)問題的通知》（以下簡稱《通知》）等關(guān)于股息紅利扣稅規(guī)則。
在查看糾紛雙方提供的對賬單等證據(jù)后，調(diào)解員進行了現(xiàn)場調(diào)解。
首先，調(diào)解員和當(dāng)事人解釋了股息紅利稅扣稅規(guī)則，根據(jù)《通知》規(guī)定，個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票，其股息紅利個人所得稅根據(jù)持股期限不同，實行差別化征收政策。持股期限超過1年的，股息紅利所得暫免征收個人所得稅。持股期限在1個月以內(nèi)（含1個月）的，其股息紅利所得全額計入應(yīng)納稅所得額；持股期限在1個月以上至1年（含1年）的，暫減按50%計入應(yīng)納稅所得額；上述所得統(tǒng)一適用20%的稅率計征個人所得稅，持股期間低于1年的，是在個人轉(zhuǎn)讓股票時才計算征收應(yīng)納稅額。李某于5月22日買入，7月20日賣出，持股期限在1個月以上至1年，應(yīng)按照50%計入應(yīng)納稅所得額，并適用20%的稅率，李某知道此規(guī)則和稅率，證明對《通知》有一定的了解。
隨后，調(diào)解員進一步向李某解釋，股息紅利具體是多少，還應(yīng)該具體計算。根據(jù)上市公司公告，A股票分紅方案是每10股送3股、派現(xiàn)金10元（含稅）。因此，李某持有后賣出的A股票2600股，產(chǎn)生了紅股780股及現(xiàn)金紅利2600元，780股和2600元都需要計入所得，暫減按50%計入應(yīng)納稅所得額，并適用20%的稅率來計征個人所得稅，其中紅股780股需繳納78元的個人所得稅（780*20%*50%=78元），紅利2600元需繳納260元的個人
所得稅（2600*20%*50%=260元），共計338元，所以公司共劃扣了李某稅款338元。
針對雙方產(chǎn)生誤解情況，調(diào)解員分析認(rèn)為，本次糾紛產(chǎn)生的原因主要是李某對股息紅利稅的征收規(guī)則理解不透徹，單方面認(rèn)為只有現(xiàn)金分紅需繳納個人所得稅，不了解送股部分也需繳納個人所得稅。在現(xiàn)場演示算法后，調(diào)解員也進一步向李某說明：證券公司是根據(jù)中國證券登記結(jié)算公司計算的應(yīng)納稅額進行劃扣，并非證券公司自主計算稅額，且該部分稅款最終由主管稅務(wù)機關(guān)收取。經(jīng)調(diào)解員的反復(fù)溝通解釋及現(xiàn)場演算，最終消除李某的疑慮，該糾紛得以妥善解決，李某也對工作站表示感謝。
四、案例啟示
股票所得股息紅利應(yīng)納稅額與投資者持股期限長短有直接關(guān)系，且個人所獲現(xiàn)金分紅及紅股都需繳納個人所得稅。就投資者而言，應(yīng)加強對相關(guān)規(guī)則的學(xué)習(xí)和理解，若對經(jīng)營機構(gòu)的費用收取有異議時，應(yīng)先主動向工作人員咨詢了解，同時主張訴求不能僅憑個人主觀臆斷，應(yīng)做到有理有據(jù)。
就證券公司而言，可以采取多樣化的形式、渠道加強投資者教育，向投資者普及證券市場基礎(chǔ)知識，提升投資者教育活動的參與度，將投資者教育工作內(nèi)化為長期客戶服務(wù)體系的一部分，及時為投資者答疑解惑，持續(xù)提升客戶服務(wù)體驗度和滿意度。
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